Wat verandert er in 2027 voor zzp'ers? Zelfstandigenaftrek, startersaftrek en handhaving

Zzp'ers gaan er in 2027 fiscaal op achteruit. De zelfstandigenaftrek daalt van €1.200 naar €900; dat is wet. De startersaftrek gaat volgens het Belastingplan 2027 van €2.123 naar €10 en verdwijnt per 2028. De mkb-winstvrijstelling blijft 12,70%. Daarnaast stijgen de belastingtarieven in de eerste twee schijven. Bij de handhaving op schijnzelfstandigheid eindigt de zachte landing: vanaf 1 januari 2027 kan de Belastingdienst weer verzuimboetes opleggen. Het rechtsvermoeden van werknemerschap onder €38 per uur is wet, maar de ingangsdatum is nog niet bekend. De verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering komt niet vóór 2030.

Stand per 29 september 2026, na Prinsjesdag (15 september 2026), gecontroleerd bij de bronnen onderaan dit artikel. Veel bedragen zijn nog een voorstel: de Tweede Kamer stemt naar verwachting in november over het Belastingplan 2027, de Eerste Kamer in december. We werken dit artikel bij zodra bedragen definitief zijn.

Bronnen: Ondernemersplein (zelfstandigenaftrek), Ondernemersplein (startersaftrek), Belastingdienst (mkb-winstvrijstelling), TaxLive en Eerste Kamer.

De zelfstandigenaftrek is in 2027 €900, tegen €1.200 in 2026 en €2.470 in 2025. Dit afbouwpad is al wet; de voorwaarden blijven gelijk, waaronder het urencriterium van 1.225 uur per jaar (Ondernemersplein). Bij een winst in de tweede schijf kost de lagere aftrek je ruwweg €300 × 38,16% ≈ €115 extra belasting, vóór de mkb-winstvrijstelling.

De startersaftrek, een extra aftrek in je eerste jaren als ondernemer, wil het kabinet per 1 januari 2027 verlagen van €2.123 naar €10 en per 1 januari 2028 afschaffen. Er is geen overgangsregeling voor wie al gebruikmaakt van de aftrek (Ondernemersplein). Ook de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid verdwijnt. Dit is een voorstel dat de Kamers nog moeten goedkeuren.

De zachte landing loopt af. Sinds 2025 handhaaft de Belastingdienst weer op schijnzelfstandigheid. In 2026 legde de dienst nog geen verzuimboetes op en begon hij in principe met een bedrijfsbezoek. Vanaf 1 januari 2027 vervallen die laatste onderdelen van de zachte landing en kunnen weer verzuimboetes worden opgelegd. Vergrijpboetes, bij opzet of grove schuld, waren in 2026 al mogelijk (TaxLive).

Daarnaast is de Wet invoering rechtsvermoeden van arbeidsovereenkomst op basis van een uurtarief op 16 juni 2026 door de Eerste Kamer aangenomen. Werk je voor minder dan €38 per uur (peildatum 1 januari 2026), dan kun je je erop beroepen dat je eigenlijk werknemer bent; de opdrachtgever moet dan het tegendeel bewijzen. Het verduidelijkingsdeel van het oorspronkelijke wetsvoorstel VBAR is geschrapt. De ingangsdatum wordt bij koninklijk besluit bepaald en is nog niet bekend (Eerste Kamer).

Nee. Het wetsvoorstel basisverzekering arbeidsongeschiktheid zelfstandigen (Wet baz) ligt sinds maart 2026 bij de Tweede Kamer en invoering wordt niet vóór 2030 verwacht. Tot die tijd regel je zelf of je verzekerd bent. De plannen en je opties staan in verplichte AOV voor zzp'ers: stand van zaken.

Het Nibud verwacht dat de koopkracht van zelfstandigen in 2027 achterblijft bij die van werknemers (Nibud). Je betaalt meer belasting door hogere tarieven en minder aftrek, terwijl je geen cao-loonsverhoging krijgt. De hogere arbeidskorting geldt wel ook voor jouw winst. Wil je een woning kopen, lees dan hypotheek als zzp'er; zakelijke vaste lasten: zakelijk of particulier internet.

• Pas je voorlopige aanslag 2027 aan zodra de tarieven definitief zijn; zo voorkom je een naheffing.
• Reserveer meer voor belasting: minder aftrek en hogere tarieven.
• Check je opdrachten: werk je langdurig voor één opdrachtgever of onder de €38 per uur, bespreek dan je arbeidsrelatie.
• Houd je urenadministratie bij: zonder 1.225 uur geen zelfstandigenaftrek.
• Regel je eigen vangnet voor arbeidsongeschiktheid en pensioen, want verplicht is het nog niet.

Dit is algemene informatie, geen persoonlijk financieel of fiscaal advies. Je eigen situatie kan afwijken; reken bij twijfel na met de rekenhulpen van de Belastingdienst of Dienst Toeslagen.

• De ingangsdatum van het rechtsvermoeden bij een uurtarief onder €38: die volgt bij koninklijk besluit.
• De startersaftrek: het voorstel om hem naar €10 te verlagen kan in de Kamer nog veranderen.
• De inkomensafhankelijke bijdrage Zvw voor ondernemers in 2027: het percentage wordt later dit jaar vastgesteld.
• De Wet baz: wanneer de Tweede Kamer het wetsvoorstel behandelt en hoe hoog de premie uiteindelijk wordt.

Reken voor je voorlopige aanslag daarom eerst met de voorgestelde bedragen en pas hem aan zodra de Eerste Kamer in december heeft gestemd. Een te lage voorlopige aanslag betekent later een naheffing, eventueel met belastingrente. Werk je daarnaast in loondienst, controleer dan ook of je werkgever de juiste heffingskortingen toepast.

Alle geldzaken op één pagina staan in wat verandert er op 1 januari 2027. Per onderwerp: je energierekening, autobezitters, huurders, huizenkopers, je salaris en inkomen, gepensioneerden, gezinnen met kinderen, internet- en mobiele abonnementen, spaarders en beleggers.

Gecontroleerd op 29 september 2026:

• Ondernemersplein: zelfstandigenaftrek verder omlaag
• Ondernemersplein: startersaftrek gaat omlaag en verdwijnt
• Belastingdienst: mkb-winstvrijstelling
• TaxLive: gedeeltelijke verlenging zachte landing handhaving schijnzelfstandigheid
• Eerste Kamer: wetsvoorstel 36.783 rechtsvermoeden arbeidsovereenkomst
• Deloitte: pakket Belastingplan 2027, tarieven en heffingskortingen
• Nibud: koopkracht 2026–2027, dit verandert er