Wat verandert er in 2027 voor spaarders en beleggers? Box 3, heffingsvrij vermogen en werkelijk rendement

In 2027 verandert box 3 nauwelijks. Je betaalt 36% belasting over een fictief rendement, het heffingsvrij vermogen stijgt van €59.357 naar €60.098 per persoon en het forfaitaire rendement voor beleggingen en overige bezittingen gaat van 6,00% naar 6,37%. Het forfait voor spaargeld over 2027 wordt pas na afloop van het jaar definitief. Het Belastingplan 2027 bevat geen nieuwe box 3-maatregel. De Wet werkelijk rendement box 3 is in februari 2026 door de Tweede Kamer aangenomen, maar de Eerste Kamer heeft hem aangehouden; het kabinet wil in het voorjaar van 2027 met nieuwe voorstellen komen. Of het nieuwe stelsel per 2028 ingaat, is onzeker. De tegenbewijsregeling blijft bestaan.

Stand per 29 september 2026, na Prinsjesdag (15 september 2026), gecontroleerd bij de bronnen onderaan dit artikel. Veel bedragen zijn nog een voorstel: de Tweede Kamer stemt naar verwachting in november over het Belastingplan 2027, de Eerste Kamer in december. We werken dit artikel bij zodra bedragen definitief zijn.

Bronnen: Rendement (forfaits), Rendement (tarief), Deloitte en Eerste Kamer (wetsvoorstel 36.748).

Hetzelfde systeem als in 2026: de Belastingdienst rekent met een fictief rendement per soort bezitting en belast dat met 36%. Over het deel van je vermogen boven €60.098 per persoon (€120.196 voor fiscale partners samen) betaal je belasting. Het forfait voor beleggingen en overige bezittingen is voor 2027 vastgesteld op 6,37%, hoger dan de 6,00% van 2026 (Rendement).

Een eenvoudig rekenvoorbeeld voor een alleenstaande met alleen beleggingen: €100.000 belegd, min €60.098 heffingsvrij, geeft een grondslag van €39.902. In box 3 wordt het fictieve rendement naar verhouding over die grondslag berekend: 6,37% van €39.902 is €2.542, en 36% daarvan is ongeveer €915 belasting. Heb je ook spaargeld, dan telt dat mee tegen het lagere spaarforfait, dat voor 2027 pas begin 2028 definitief is.

Dat is onzeker. De Tweede Kamer nam de Wet werkelijk rendement box 3 op 12 februari 2026 aan. In de Eerste Kamer volgde op 30 juni 2026 een debat, en de stemming werd aangehouden (Eerste Kamer). Medio september 2026 schreef het kabinet dat het geen voorstel heeft dat op breed draagvlak in het parlement kan rekenen. Het vroeg de Eerste Kamer de behandeling aan te houden tot het voorjaar van 2027, wanneer het nieuwe voorstellen wil presenteren (Financieel Onafhankelijk). Daarom zit er in het Belastingplan 2027 geen box 3-maatregel.

Het kabinet streefde naar invoering per 1 januari 2028 (Rijksoverheid). Zonder instemming van de Eerste Kamer vóór het einde van 2026 schuift dat naar verwachting minstens een jaar op. De Eerste Kamer spreekt op 5 oktober 2026 opnieuw met de bewindslieden.

Ja, vooral voor het kindgebonden budget. De vermogensgrens daarvoor daalt volgens de voorlopige cijfers van €146.011 naar €119.122 voor een alleenstaande en van €184.633 naar €158.748 voor paren (nota van wijziging 36923). Zit je daarboven, dan vervalt je recht. Meer in wat verandert er voor gezinnen. Wil je vermogen aan je kinderen schenken voor een woning, lees dan schenken aan je kind na de jubelton.

• Noteer je vermogen per 1 januari 2027: dat is de peildatum voor box 3 over 2027.
• Bewaar je jaaroverzichten van bank en broker, zodat je de tegenbewijsregeling kunt gebruiken als je rendement lager was.
• Overweeg extra aflossen als je spaargeld weinig oplevert; zie boeterente bij vervroegd aflossen.
• Houd de toeslaggrenzen in de gaten als je kindgebonden budget of zorgtoeslag krijgt.
• Volg het nieuws in het voorjaar van 2027: dan komt het kabinet met nieuwe box 3-voorstellen.

Dit is algemene informatie, geen persoonlijk financieel of fiscaal advies. Je eigen situatie kan afwijken; reken bij twijfel na met de rekenhulpen van de Belastingdienst of Dienst Toeslagen.

• Het forfait voor spaargeld en schulden over 2027: wordt pas na afloop van het jaar definitief vastgesteld.
• Het nieuwe box 3-stelsel: het kabinet wil in het voorjaar van 2027 met voorstellen komen.
• De uitkomst in de Eerste Kamer: of en wanneer de Wet werkelijk rendement box 3 wordt aangenomen.

Voor je voorlopige aanslag rekent de Belastingdienst met voorlopige percentages. Wijkt het definitieve spaarforfait af, dan zie je dat pas in de definitieve aanslag over 2027. Heb je vooral spaargeld, dan betaal je door het lagere spaarforfait meestal veel minder dan een belegger met hetzelfde vermogen; heb je vooral beleggingen, dan telt de verhoging naar 6,37% direct door.

Alle geldzaken op één pagina staan in wat verandert er op 1 januari 2027. Per onderwerp: je energierekening, autobezitters, huurders, huizenkopers, je salaris en inkomen, gepensioneerden, zzp'ers, gezinnen met kinderen, internet- en mobiele abonnementen.

Gecontroleerd op 29 september 2026:

• Eerste Kamer: wetsvoorstel 36.748 Wet werkelijk rendement box 3
• Rijksoverheid: plannen werkelijk rendement box 3
• Rijksoverheid: box 3, rechtsherstel en tegenbewijsregeling
• Rendement: forfait box 3 voor beleggingen in 2027 hoger
• Rendement: box 3-tarief blijft 36% in 2027
• Financieel Onafhankelijk: box 3 in 2028, stand na de brief van september 2026
• Tweede nota van wijziging wetsvoorstel 36923 (vermogensgrens kindgebonden budget)
• Deloitte: pakket Belastingplan 2027, tarieven en heffingskortingen